Employeur et salarié : qui paie quoi ?

ONSS signifie Office national de la sécurité sociale. Chaque mois, ton salarié verse une cotisation sur son salaire brut : 13,07%. Tu la retiens sur le salaire. En tant qu'employeur, tu verses une cotisation patronale supplémentaire. C'est le montant que ton entreprise paie en plus du salaire brut convenu. La plupart des entrepreneurs connaissent les charges brutes, mais sous-estiment cette part patronale.

Combien paies-tu en tant qu'employeur ?

Pour les employés du secteur privé, la cotisation patronale de base est de 24,92% du salaire brut. Des petites cotisations supplémentaires s'ajoutent, comme la cotisation de modération salariale. En pratique, la plupart des employeurs comptent sur une charge totale d'environ 26 à 27% en plus du salaire brut. Pour les ouvriers, un régime distinct des vacances s'applique : l'ONSS prélève une cotisation supplémentaire de 15,84% sur le salaire brut et la verse à l'Office des vacances annuelles.


Exemple 1: salon de coiffure Studio Laure (Bruxelles)

Laure ouvre un salon de coiffure et embauche sa première employée avec un salaire brut de 2.500 € par mois. Elle verse en tant qu'employeur 24,92% de cotisations ONSS : 623 € par mois. La charge salariale totale s'élève à 3.123 € par mois. Mais pour sa première embauche, Laure a droit à la réduction pour groupe cible de 3.100 € par trimestre. Ses cotisations trimestrielles (1.869 €) sont inférieures à ce forfait, les cotisations patronales disparaissent complètement. Sa charge salariale réelle : 2.500 € par mois, égale au salaire brut.


Exemple 2: cabinet de conseil informatique Techflow (Malines)

Thomas dirige un cabinet de conseil informatique et embauche son premier employé à 3.200 € brut par mois. Sa cotisation patronale ONSS s'élève à 797 € par mois, ce qui porte la charge salariale totale à 3.997 €. Ici aussi s'applique la réduction pour groupe cible de 3.100 € par trimestre. Ses cotisations trimestrielles (2.392 €) sont inférieures au forfait, il paie donc effectivement 0 € de cotisations patronales. Sa charge salariale réelle : 3.200 € par mois.

Réduction pour groupe cible : la réduction pour ta première embauche

Quiconque embauche un salarié pour la première fois a droit à une réduction forfaitaire de 3.100 € par trimestre sur les cotisations patronales. L'économie maximale est de 1.033 € par mois. Le montant que tu exploites entièrement dépend de ton salaire brut : avec des salaires plus bas, le forfait couvre les cotisations patronales complètes. Tant que ce premier salarié reste en emploi, la réduction continue. Il n'y a pas de limite de temps. Conditions : tu n'avais pas de personnel au cours des douze mois précédents en tant qu'employeur, et ton salarié travaille au moins 27,5% d'un emploi à temps plein. La réduction pour groupe cible s'applique aussi pour ton deuxième et troisième salarié, mais elle est limitée à 20 trimestres.

Voici comment cela se présente pour nos deux entreprises :


  • Studio Laure (2.500 € brut) : charge salariale après réduction → 2.500 €/mois

  • Techflow (3.200 € brut) : charge salariale après réduction → 3.200 €/mois


Attention: le temps partiel peut réduire le forfait

La réduction de 3.100 € par trimestre s'applique à temps plein. Pour un contrat à temps partiel inférieur à 27,5% d'un emploi à temps plein, la réduction disparaît entièrement. Entre 27,5% et 100%, le forfait est calculé proportionnellement. Vérifie cela avant de signer le contrat, car corriger ensuite demande plus de temps que de bien régler avant.

Déclarer correctement à l'ONSS

La réduction pour groupe cible ne fonctionne pas automatiquement : elle doit être correctement entrée dans la déclaration trimestrielle auprès de l'ONSS (la DmfA). Une erreur ou une réduction oubliée ne se corrige pas sans conséquences. Nous gérons les déclarations ONSS pour toi et veillons à ce que la réduction soit correctement appliquée dès la première déclaration trimestrielle. Prends rendez-vous et nous récapitulons ta charge salariale avant de signer le contrat.